Deducciones fiscales por alquilar a estudiantes universitarios

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Deducciones fiscales por alquilar su casa a estudiantes universitarios / Gtres
9 abril 2020, Redacción

El alquiler de bienes inmuebles a estudiantes universitarios representa una oportunidad tanto para propietarios de viviendas como para estudiantes, que tienen un enfoque típicamente práctico para el mercado de alquiler: consultan Internet y evalúan las ofertas más convenientes. Augusto Cirla y Massimiliano Poppi, socios de la firma italiana Talea Tax Legal Advisory, explican las deducciones fiscales para alquileres de estudiantes universitarios. No es que los arrendamientos de bienes inmuebles a estudiantes caigan en una categoría "tipificada" y estén expresamente regulados por el Decreto Ministerial del 16/01/2017, que reemplaza el anterior Decreto Ministerial del 30/12/2002.

Los contratos de arrendamiento para los estudiantes pueden estipularse en los municipios donde se encuentran universidades, cursos universitarios a distancia y cursos de especialización, y en instituciones de educación superior, así como en municipios vecinos y si el inquilino está inscrito en un título o curso de capacitación de postgrado ( tales como una maestría, doctorado o título especializado), en un municipio que no sea el municipio de residencia.

La ley no hace distinción entre los estudiantes que actualmente estudian y los que no. También se debe tener en cuenta que dichos contratos pueden ser firmados por uno o más estudiantes o empresas por el derecho a estudiar y deben cumplir con los criterios de formulario establecidos en la copia adjunta al Decreto Ministerial.

Además, este tipo de contrato debe respetar algunos elementos esenciales, en particular, el importe, la duración, la renovación automática, el derecho de desistimiento del inquilino, la prohibición de subarrendar y la fianza.

El total de la renta se define en acuerdos locales específicos, basados en los valores relacionados con áreas homogéneas específicas o con áreas particulares. Sin embargo, dichos acuerdos pueden identificar variaciones al alza o a la baja en los valores de alquiler, en relación con la duración del contrato.

La duración de los arrendamientos estudiantiles puede variar de un mínimo de seis meses a un máximo de tres años; la duración es renovable en la primera fecha de vencimiento, a menos que el inquilino cancele el contrato de arrendamiento, para que se comunique al menos un mes y no más tarde de tres meses antes del plazo. No existe una opción similar para el arrendador y, por lo tanto, la duración del contrato de arrendamiento parece depender exclusivamente de la voluntad del estudiante. Sin embargo, el propietario tiene el derecho de demostrar que el estudio del inquilino ya no necesita existir.

En el caso de varios inquilinos, es decir, si el contrato se extiende a varios estudiantes, se permite el retiro parcial. Por lo tanto, si uno o más estudiantes deciden ejercer el derecho de desistimiento, el contrato de arrendamiento continúa con respecto a los inquilinos restantes. Debe excluirse que puedan decidir unilateralmente reemplazar al inquilino retirado con otro estudiante sin el consentimiento del propietario. Además, en presencia de un contrato único a nombre de varios estudiantes, debe considerarse que la retirada de uno de ellos obliga a los otros inquilinos a pagar una renta proporcionalmente más alta que la acordada originalmente.

El subarrendamiento está prohibido, esto ocurre cuando la propiedad está ocupada por una persona que no es huésped del inquilino y no está relacionada con él. Además, se afirma que el importe de la fianza no debe exceder los tres meses de alquiler.

El incumplimiento de los requisitos de la ley implica la nulidad de la cláusula que establece la duración, el alquiler se cuantifica libremente, siempre que las partes lo hayan aceptado válidamente en el ejercicio de sus negociaciones. autonomía.

Desde el punto de vista fiscal, existen beneficios, previstos por la ley, que se dirigen tanto al propietario como al inquilino. Más específicamente, la Ley de Presupuesto 2020 ( Legge di Bilancio 2020 ) ha confirmado los beneficios ya vigentes, a saber:

  • en el caso de un arrendamiento a un alquiler acordado, para el arrendador la renta imponible determinada de conformidad con el art. 37 de la TUIR (ley fiscal italiana) se reduce aún más en un 30%
  • en el caso del sistema impositivo "cedolare secca" (impuesto a la renta a tanto alzado sobre el alquiler de una casa o piso), el impuesto a los ingresos por alquiler se realiza a una tasa del 10%, reemplazando el impuesto a la renta (IRPEF) y los recargos. Esta opción también implica la exención de la obligación de pagar impuestos de timbre y registro.

La opción de cedolare secca también puede ser ejercida por el propietario con respecto a las cooperativas de vivienda para el alquiler u organizaciones sin fines de lucro. Una condición esencial para beneficiarse de la instalación es que las propiedades se alquilan a estudiantes universitarios y que los datos relevantes están disponibles para los municipios, con la exención de actualizar el alquiler.

Con referencia al inquilino, hay una deducción del impuesto sobre la renta relacionada con los gastos incurridos por los estudiantes universitarios fuera del local para el alquiler. Una vez que se cumplan los requisitos de la ley, habrá una deducción (incluso si los gastos de los miembros de la familia dependientes han sido efectuados por impuestos) igual al 19% del alquiler pagado, con un máximo de 2.633 euros por año. Cabe señalar que, como lo establece la Ley de Presupuesto 2020, a partir del 1 de enero de 2020, para beneficiarse de la deducción de impuestos del 19% por el alquiler del estudiante, será necesario que los pagos se realicen por métodos trazables, es decir, mediante cheques, transferencias, tarjetas de débito o tarjetas de crédito.

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