IMU to akronim od „Imposta Municipale Unica” w języku włoskim, co oznacza „Jednolity podatek miejski”. Jest to odpowiednik gminnego podatku od nieruchomości. Ale czym jest IMU we Włoszech? Jest to podatek lokalny we Włoszech, który został wprowadzony w 2011 roku i dotyczy właścicieli budynków, w tym domów i nieruchomości komercyjnych, a także gruntów rolnych. IMU jest obliczany na podstawie wartości podlegającej opodatkowaniu nieruchomości i stawki podatkowej ustalonej przez lokalną gminę, a dochody z podatku IMU są wykorzystywane do finansowania lokalnych usług publicznych i infrastruktury.
Kwestia ta rodzi co roku pytania o to, kiedy ten podatek trzeba zapłacić, a kiedy następuje zwolnienie z IMU. Od 2013 roku ustalono, że w przypadku nieruchomości uważanych za „zwykłe miejsce zamieszkania” nie należy płacić IMU, pod warunkiem, że nie są to nieruchomości luksusowe. Przyjrzyjmy się bliżej podatkowi od nieruchomości IMU we Włoszech i dowiedzmy się, kto musi go zapłacić. Są też przypadki, w których IMU nie podlega płatności, więc sprawdzimy, kto jest uprawniony do zwolnienia z IMU we Włoszech w roku 2022/2023.
Kto jest zwolniony z IMU we Włoszech?
Jeśli nie chcesz płacić IMU we Włoszech, nieruchomość, w której mieszkasz, musi być Twoim głównym miejscem zamieszkania, tzw. „prima casa”. Oznacza to, że w tym domu musisz być zameldowany (tj. w danej gminie musisz mieszkać w tym domu) i faktycznie musisz tam przebywać codziennie, a nie tylko od czasu do czasu.
W przypadku spełnienia tych warunków nieruchomość jest zwolniona z IMU. Nie jest to jednak jedyny warunek. Aby nie płacić podatku od nieruchomości IMU we Włoszech, nieruchomoś oprócz bycia głównym miejscem zamieszkania, nie może być również sklasyfikowana w księdze wieczystej w kategorii luksusowej, czyli nie może to być willa, dwór ani zamek .
Czy muszę płacić IMU, jeśli kupię willę we Włoszech?
Czy podlegam obowiązkowi opłacenia IMU w przypadku zakupienia jednej willi? Odpowiedź brzmi: to zależy. Jeśli jest to mała willa, ma zastosowanie ww. zasada. Ale jeśli jest to willa o powierzchni większej niż 230 metrów kwadratowych z co najmniej 3 łazienkami, bardzo dużym ogrodem, garażami, magazynami i pomieszczeniami mieszkalnymi dla personelu obsługi, to należy opłacić IMU. Taki typ nieruchomości rejestruje się w księdze wieczystej w kategorii A/1.
Czy muszę płacić IMU, jeśli kupię posiadłość we Włoszech?
Podobnie jak w przypadku dużej willi, jeśli kupujesz rezydencję lub okazały dom, należy opłacić IMU, ponieważ jest to również luksusowy dom. W tym przypadku mówimy o domach o architekturze, wykończeniu i technologii, które przewyższają zwykłe nieruchomości i które znajdują się w szczególnie prestiżowych lokalizacjach. Taki typ nieruchomości rejestruje się w kategorii A/8.
Czy należy płacić IMU za zamek lub zabytkową rezydencję?
Zamki podlegają podatkowi od nieruchomości IMU. Ta kategoria obejmuje budynki, których nie można porównać z innymi rodzajami nieruchomości ze względu na ich strukturę, rozmieszczenie przestrzeni wewnętrznych i kubatury; są to duże budynki, z kilkoma jednostkami zależnymi, gruntami, parkami i ogrodami, o znaczeniu historycznym. Budynki te figurują w księdze wieczystej w kategorii A/9.
W odniesieniu do budynków o znaczeniu historycznym lub artystycznym należy opłacić IMU, ale nie w całości, lecz z 50-procentową zniżką. Należy jednak pamiętać, że ze zniżki można skorzystać tylko wtedy, gdy nieruchomość uzyska dokument potwierdzający, że jest to obiekt kultury.
Inne nieruchomości ze zwolnieniami IMU we Włoszech
Inne domy we Włoszech, które nie podlegają pod IMU to:
- Dawny dom małżeński przydzielony jednemu z małżonków po separacji, rozwodzie lub unieważnieniu małżeństwa
- Domy spółdzielcze
- Domy komunalne
- Domy należące do członków Sił Zbrojnych w służbie czynnej
- Domy obywateli włoskich niezamieszkałych we Włoszech
- Domy osób starszych przebywających w domach opieki
- Nieruchomości należące do Kościoła, jeśli są używane na cele kultu.
Jak udowodnić, że nie trzeba płacić IMU?
Jak udowodnić, że nie musisz płacić IMU za swoją nieruchomość? Na przykład konieczne jest zameldowanie w nieruchomości, rejestracja mediów domowych jako należących do głównego miejsca zamieszkania, uiszczanie opłat kondominium i podatku od odpadów. Są to ważne sposoby na udowodnienie, że nieruchomość jest zwolniona z IMU.
Czy muszę płacić IMU, jeśli posiadam dom wakacyjny we Włoszech?
Na cały rok 2022/2023 IMU został zniesiony dla domów wakacyjnych zarządzanych przez firmy (obiekty agroturystyczne, ośrodki wczasowe, schroniska młodzieżowe, schroniska górskie, rezydencje nad morzem i w górach, wynajem pokoi na krótki pobyt, domy i mieszkania wczasowe, pensjonaty, rezydencje i kempingi).
Niestety, jeśli jako osoba prywatna posiadasz dom wakacyjny we Włoszech lub drugi dom, w którym nie mieszkasz na stałe, musisz zapłacić IMU. Jeśli jednak dom jest w złym stanie technicznym lub zamieszkanie w nim jest niebezpieczne, następuje zwolnienie z IMU. Natomiast jeśli dom jest zaniedbany i nie nadaje się do zamieszkania, IMU podlega wpłacie w wysokości 50%.
Podatek IMU dla nierezydentów we Włoszech
Czy nierezydenci płacą podatek we Włoszech? Jak nie płacić IMU w przypadku niebycia rezydentem we Włoszech? Osoby nie mające miejsca zamieszkania i głównego miejsca zamieszkania we Włoszech, muszą również zapłacić IMU. Obniżenie podstawy opodatkowania IMU o 50% jest możliwe, jeśli bliscy krewni, tacy jak dzieci lub rodzice, mieszkają w domu bez ponoszenia za to opłat, pod warunkiem istnienia umowy potwierdzającej ten fakt.
Czy małżonkowie z różnymi domanu płacą IMU?
Małżonkowie z różnymi miejscami zamieszkania, którzy mieszkają w dwóch różnych gminach w dwóch różnych domach, nie płacą IMU. Pod warunkiem, że można udowodnić, że każdy z nich faktycznie zamieszkuje we własnym domu: dowodem na to są na przykład rachunki za usługi komunalne, które muszą być zarejestrowane jako „główne usługi komunalne” (utenze prima casa).
Czy muszę płacić IMU, jeśli nieruchomość jest przedmiotem spadku?
Jeśli dom jest przedmiotem spadku, IMU podlega spłaceniu przez spadkobierców. Jeżeli występował obowiązek opłacania IMU przed śmiercią spadkowawcy, wszyscy spadkobiercy (nawet ci, którzy nie dostali domu) muszą go zapłacić. Jednak jeśli jeden ze spadkobierców nie chce zapłacić, gmina nie może dochodzić roszczeń od pozostałych.
Jeżeli natomiast IMU wygasa po otwarciu sprawy spadkowej, muszą go zapłacić spadkobiercy faktyczni według przypadających im udziałów. Ponownie, jeśli jeden ze spadkobierców nie płaci, gmina nie może dochodzić roszczeń od pozostałych.
Z drugiej strony, jeżeli jeden ze spadkobierców ustanowi swoje główne miejsce zamieszkania w domu będącym przedmiotem spadku, tylko spadkobiercy, którzy tam nie mieszkają, będą musieli płacić IMU, ponownie według swoich udziałów we własności.
Wreszcie, jeśli jednym ze spadkobierców jest pozostały przy życiu małżonek, który nadal mieszka w odziedziczonym domu, nawet w obecności innych spadkobierców majątek zostanie uznany za zwolniony z IMU. Innymi słowy, pozostały przy życiu małżonek nie będzie płacił IMU, ponieważ jest rezydentem, podczas gdy pozostali spadkobiercy będą po prostu zwolnieni z płatności, mimo że odziedziczyli część majątku.
Czy muszę płacić IMU, jeśli dom jest zajęty przez dzikich lokatorów?
W ustawie budżetowej na 2023 r. znalazł się zapis dotyczący IMU dotyczący domów skłotowych. Istnieje zwolnienie z płacenia IMU w przypadku zajęcia nieruchomości przez dzikich lokatorów, jeśli właściciel złożył skargę .