Инвестиции в недвижимость, налоговые сбережения для граждан Италии, проживающих за рубежом

Авансовые налоговые скидки при покупке недвижимости в Италии

Требования

Эти налоговые скидки распространяются на всех (граждан Италии или иностранцев), кто покупает “Prima Casa” в Италии. Сумма налоговой экономии значительна и составляет 7% (т. е. 2% вместо обычной ставки налога в 9%) от кадастровой стоимости имущества, а не от цены сделки. Хотя разница между кадастровой и коммерческой стоимостью итальянских объектов недвижимости может существенно различаться, кадастровая стоимость обычно находится в диапазоне 40-60% от коммерческой стоимости, сообщает OMI, Osservatorio Mercato Immobiliare, Министерство экономики и финансов Италии.

Следует отметить, важно, чтобы имущество классифицировалось как “Prima Casa” и, таким образом, чтобы покупатель мог воспользоваться этими авансовыми налоговыми сбережениями, заключаются в том, что:

• он/она уже не владеет никакой другой жилой недвижимостью в том же итальянском муниципалитете;
• он/она уже не воспользовался налоговыми льготами " Prima Casa” при покупке другой жилой недвижимости в Италии;
• недвижимость становится его основным местом жительства, что означает, что покупатель должен передать свое место жительства муниципалитету, где находится недвижимость, в течение 18 месяцев с даты покупки.
• Для итальянских граждан, официально проживающих за рубежом, и зарегистрированы в реестре итальянцев, проживающих за рубежом, если первые два условия еще действуют, третье условие не распространяется, что означает, что они не обязаны перемещать место их проживания в собственность в муниципалитет для получения налоговой льготы.

Наконец, налоговая экономия Prima Casa распространяется на любую итальянскую жилую недвижимость, за исключением тех, которые кодируются как A/1, A/8 и A/9 в кадастровом реестре. Пожалуйста, обратите внимание, что эти объекты составляют только около 0,2% от всех итальянских жилых активов, говорят кадастровая статистика OMI, 2017.

Авансовые налоговые сбережения - пример

Для недвижимости с рыночной стоимостью, например, 1 000 000 евро и соответствующей кадастровой стоимостью 500 000 евро, закон позволит сэкономить авансовый налог в размере 35 000 евро (т. е. 7% от кадастровой стоимости).

Дополнительные ежегодные налоговые льготы для итальянцев, проживающих за рубежом

Требования

Раздел 9 –бис закона декрета 47/2014, вступившего в силу с 2015 года, ввел дополнительные налоговые льготы для итальянских граждан, проживающих за рубежом, которые покупают “Prima Casa” в Италии.  Эти льготы включают полное освобождение от налога IMU (Imposta Municipale Propria) и снижение на 67% налога на TARI/TASI (другие муниципальные налоги на имущество). В законе говорится, что эти дополнительные льготы распространяются только на одну единицу собственности, принадлежащую итальянским гражданам, зарегистрированным в AIRE, которые вышли на пенсию в своих государствах проживания, при условии, что такое имущество не сдается в аренду или не передается в пользование третьим лицам. 

Это означает, что помимо условий, определяющих “Prima Casa”, указанных выше, должны быть выполнены два дополнительных требования для получения дополнительной налоговой льготы:

• владелец должен получать пенсию из своей страны проживания (это условие не распространяется на итальянцев, которые, переехав за границу после выхода на пенсию, получают итальянскую пенсию);
• имущество не должно быть сдано в аренду или передано в пользование третьим лицам.

Обратите внимание, что потенциальный итальянский резидент, проживающий за границей, может воспользоваться двумя вариантами:

a) покупка недвижимости в качестве “Prima Casa”, получая выгоду от муниципальных налоговых сбережений (т. е. IMU, TARI/TASI), но не имея возможности арендовать;
б) покупка недвижимости в качестве “Prima Casa”, оплата всех налогов IMU/TARI/TASI, но с возможностью сдачи в аренду. Обратите внимание, что налог на аренду составляет 21%.

Авансовые и ежегодные налоговые сбережения – пример

На недвижимость с рыночной стоимостью, например, 1 000 000 евро и соответствующей кадастровой стоимостью 500 000 евро, то закон должен предусматривать авансовые налоговая экономия от 35 000 евро (например, 7% от кадастровой стоимости) и ежегодный муниципальный налог на собственность экономия около 5 000 евро IMU налога (т. е. полное освобождение) и 3500 евро в TARI/TASI налоги (т. е. 67% освобождение).

Исходя из этих оценок, текущей стоимости первоначальных накоплений в 35 000 евро, а ежегодные налоговые сбережения от 8 500 евро составит около 74 000 евро (т. е. 7,4% от первоначальных инвестиций) в течение первых 5 лет владения имущества, 107 500 евро (т. е. 10.75%) в течение первых 10 лет, 136 500 евро (т. е. 13.65%) в течение первых 15 лет, и 161 500 евро (т. е., 16.15%) в течение первых 20 лет владения, со значениями дисконтированных на основе 3% итальянских государственных долгосрочных облигаций.