Si vous êtes étranger et que vous vivez en Italie, ou envisagez de vous y installer, il est essentiel de comprendre le fonctionnement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPEF). L'Italie propose plusieurs régimes fiscaux qui peuvent rendre l'installation non seulement enrichissante culturellement, mais aussi avantageuse financièrement, surtout si vous emportez avec vous des revenus ou des pensions de retraite étrangers.
Dans cet article, nous analysons le fonctionnement de la fiscalité individuelle en Italie en 2025, les avantages de devenir résident fiscal et les options d'impôt forfaitaire disponibles pour les nouveaux arrivants et les retraités.
Les bases de la fiscalité en Italie : qui paie et quoi
En Italie, les particuliers sont soumis à trois niveaux d’impôt sur le revenu :
- Impôt national sur le revenu (IRPEF)
- Impôt régional sur le revenu (varie selon la région)
- Impôt municipal sur le revenu (varie selon la municipalité)
Elles s'appliquent de manière progressive, en fonction de votre revenu imposable total.
Quel est le montant de l'impôt sur le revenu payé en Italie ? Pour l'année fiscale 2025, les taux nationaux d'impôt sur le revenu sont les suivants :
| Revenu imposable (EUR) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 28 000 € | 23 % |
| 28 001 € – 50 000 € | 35 % |
| Plus de 50 000 € | 43 % |
À cela s'ajoutent l'impôt régional (1,23 % à 3,33 %) et l'impôt municipal (0 % à 0,9 %). Pour en savoir plus sur le montant à payer, consultez l'un des nombreux calculateurs d'impôt sur le revenu italien disponibles en ligne.
Résident vs non-résident : quelle est la différence ?
- Les résidents fiscaux en Italie paient des impôts sur les revenus mondiaux, y compris les revenus, les revenus fonciers, les dividendes et les pensions provenant de l'étranger.
- Les non-résidents ne paient l'impôt que sur les revenus produits en Italie (par exemple, les contrats de travail locaux ou les revenus locatifs immobiliers).
Pour être considéré comme résident fiscal, vous devez répondre à certains critères, notamment passer plus de 183 jours par an en Italie ou y avoir vos principaux intérêts économiques.
L'impôt forfaitaire pour les nouveaux résidents : une révolution
L'un des atouts majeurs de l'Italie pour les expatriés fortunés est le régime fiscal des néo-domiciliés. Il permet aux personnes qui transfèrent leur résidence fiscale en Italie de payer un impôt forfaitaire de 200 000 € par an sur tous leurs revenus de source étrangère (contre 100 000 € pour ceux ayant adhéré au régime avant 2025).
Les principales caractéristiques comprennent :
- S'applique à tous les revenus non italiens (à l'exclusion de certains gains en capital au cours des cinq premières années)
- Aucune obligation de déclarer les actifs étrangers dans la déclaration fiscale italienne
- Possibilité d'étendre l'avantage aux membres de la famille pour 25 000 € chacun
- Dure jusqu'à 15 ans
- Nécessite une non-résidence en Italie pendant 9 des 10 années précédentes
Vous devrez choisir ce régime dans votre déclaration de revenus italienne, et il est fortement recommandé de demander une décision anticipée officielle pour garantir votre éligibilité.
Taxe forfaitaire de 7 % pour les retraités étrangers du sud de l'Italie
Si vous prenez votre retraite en Italie et percevez une pension étrangère, un régime différent, mais tout aussi avantageux, peut s'appliquer. L'Italie propose un impôt forfaitaire de 7 % pour les retraités étrangers qui s'installent dans les petites villes (moins de 20 000 habitants) du sud de l'Italie, notamment en Sicile, en Calabre, en Sardaigne, dans les Pouilles, etc.
Critères d'éligibilité :
- Ne pas être résident fiscal en Italie au cours des 5 dernières années
- Transférer la résidence fiscale vers une ville éligible
- Recevoir une pension étrangère
- Déménager d'un pays ayant un accord de coopération fiscale avec l'Italie
Le régime s'applique pendant dix ans et couvre la plupart des types de revenus, et pas seulement les pensions. Toutefois, les revenus provenant de contrats à unités de compte et de certaines pensions liées à l'assurance sont exclus.
Autres traitements fiscaux particuliers
1. Primes de productivité : les salariés peuvent bénéficier d'un impôt forfaitaire de 5 % sur les primes de productivité (normalement 10 %), jusqu'à 3 000 €/an, valable jusqu'en 2027, à condition que leur salaire annuel brut soit inférieur à 80 000 €.
2. Cadres du secteur financier : la rémunération variable dans le secteur financier est soumise à une taxe supplémentaire de 10 %, selon la structure salariale.
Conseils de planification fiscale pour les étrangers qui s'installent en Italie
Que vous envisagiez de vous installer définitivement en Italie ou que vous exploriez simplement les possibilités de résidence, la planification fiscale est essentielle. Voici quelques conseils d'experts :
- Choisissez judicieusement votre emplacement : les taxes régionales et municipales varient.
- Demandez rapidement les régimes favorables, notamment les régimes d’impôt forfaitaire.
- Conservez des registres de vos revenus et actifs étrangers, même s’ils sont exemptés de déclaration en vertu de certains régimes.
- Demandez conseil à un professionnel, surtout si votre situation implique des revenus élevés, des biens immobiliers à l’étranger ou des investissements complexes.
S'habituer au système fiscal italien
Le système fiscal italien peut paraître complexe à première vue, mais pour les ressortissants étrangers, il offre des avantages uniques qui peuvent réduire considérablement leur impôt à payer. Que vous soyez un retraité rêvant de la côte sicilienne ou un cadre international s'installant à Milan, comprendre les options disponibles peut vous aider à tirer le meilleur parti de votre installation.
Pour des conseils personnalisés ou des options immobilières qui répondent à vos besoins de résidence fiscale, contactez notre équipe d'experts : nous sommes là pour vous aider à vous installer en Italie.