En règle générale, la loi italienne exige que tous les propriétaires paient des impôts d'État et des impôts locaux. Voici les obligations auxquelles tout propriétaire de biens en Italie est tenu de se conformer :
Exigences au niveau national
IRPEF : Impôt sur le revenu des personnes physiques (Imposta sul reddito delle persone fisiche) - payable en 2 versements (juin et novembre)
- Cet impôt s'applique selon différentes tranches en fonction de votre niveau de revenu.
- Première tranche : 0-15.000 euros - 23% sur vos revenus italiens (sans compter les allocations et exonérations autorisées). Tous les revenus locatifs seront imposés sur cette base.
- S'il n'y a pas de revenu locatif sur la propriété, l'impôt pourra quand même être payable sur la valeur cadastrale de la propriété selon votre statut de résidence et le nombre d'unités cadastrales de la propriété.
Déclaration de revenus à remplir chaque année (Modello Unico) : date limite de dépôt - 30 septembre
- Résident : Les résidents italiens sont tenus de déclarer l’ensemble de leurs revenus. Vous devrez soumettre vos déclarations d'impôts italiennes, y compris les revenus provenant de l'étranger, qui doivent être déclarés dans une section spécifique (la section dite RW). Tout résident italien propriétaire d'actifs financiers et/ou immobiliers à l'étranger est tenu de remplir ce formulaire spécifique et de payer une taxe appelée IVIE (impôt foncier) ou IVAFE (impôt sur les actifs financiers).
- Non-résident ou expatrié : Si vous ne résidez pas en Italie, vous n'êtes tenu de déclarer que les revenus locatifs des biens immobiliers italiens ou de tout autre revenu italien.
En termes d'impôt sur le revenu et de déclarations fiscales, les conventions de double imposition entre l'Italie et votre pays d'origine peuvent protéger vos revenus contre une double imposition.
Exigences au niveau local
IMU / TASI : Impôt foncier local (Imposta Municipale Unica/Tributo per i Servizi Indivisibili) - payable en 2 versements (juin et décembre)
Les impôts locaux sont directement liés à la valeur de la propriété et le pourcentage imposable varie selon la région.
TARI : Taxe d'enlèvement des ordures ménagères (Tassa Sui Rifiuti) - payable annuellement ou par versements trimestriels.
La hauteur de cette taxe dépend de la taille de la propriété. La mairie vous communiquera chaque année le montant de la taxe et les modalités de paiement disponibles.
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